Популярные кейсы по доходам: от контрагентов, возвраты, авансы

Кейс 4.2.1: Поступила оплата от юрлица (ИНН разные)

Ситуация. Вы — ИП или ООО на АУСН. На ваш расчётный счёт пришли деньги от другой организации, например, от ООО «Покупатель». В платёжном поручении указано: «Оплата за товары по договору № 15 от 10.03.2026». ИНН плательщика и ваш ИНН разные, сумма 150 000 рублей.

Что сделает банк?
Банк проанализирует платёж и увидит:

• ИНН отправителя и получателя не совпадают (значит, это не перевод между своими счетами);
• В назначении платежа есть ключевые слова: «оплата», «договор», «товары»;
• Счёт получателя — ваш бизнес-счёт.

С вероятностью 99% банк автоматически присвоит этой операции признак «Приход» (код 1). Это абсолютно верное решение, потому что деньги поступили за реализованные товары.

Ваши действия.
До 7 апреля (если операция была в марте) зайдите в личный кабинет АУСН и проверьте, что напротив этой операции действительно стоит код 1. Если всё так — ничего делать не нужно.

Возможные ошибки.

• Если в назначении платежа было указано что-то нестандартное, например, «возврат займа», банк мог ошибиться и поставить «Не налоговая база». Тогда вам нужно вручную исправить на «Приход».
• Если деньги пришли по ошибке и вы их вернули, банк мог поставить «Приход», но потом, когда вы сделаете возврат, нужно будет следить, чтобы возврат был размечен как «Возврат прихода» (кейс 4.2.3).

Итог. Обычная оплата от юрлица за товары/услуги размечается банком правильно. Главное — проверьте.

Кейс 4.2.2: Поступила оплата от физлица

Ситуация. Вы получили на расчётный счёт деньги от обычного человека — Иванова Ивана Ивановича. В назначении платежа может быть что угодно: «Оплата за консультацию», «Перевод» или вообще ничего.

Что сделает банк?
Банк увидит, что плательщик — физическое лицо (счёт начинается с 40817 и других признаков). Согласно методическим рекомендациям, в такой ситуации банк по умолчанию присвоит операции признак «Не налоговая база» (код 5).

Почему? Потому что доходы от физических лиц должны фиксироваться через контрольно-кассовую технику (ККТ). Налоговая считает, что если чек пробит, то данные уже есть в её системе, и дублировать их через банковскую выписку не нужно, чтобы избежать двойного учёта.

Что делать вам?
Здесь возможны два варианта.

Вариант А. Вы обязаны применять ККТ.
Если вы продаёте товары или услуги физлицам и по закону обязаны выдавать чек, то, скорее всего, чек был пробит. В этом случае банковская операция должна остаться с кодом 5 (не налоговая база). Налоговая возьмёт доход из данных ККТ, и всё будет правильно. Ваша задача — убедиться, что чек пробит и передан в ФНС.

Вариант Б. Вы освобождены от ККТ.
Например, вы оказываете услуги по ремонту обуви или работаете в отдалённой местности, где ККТ можно не применять. В этом случае доход от физлица, поступивший на счёт, должен быть учтён в налоговой базе. Значит, вам нужно вручную изменить разметку операции в личном кабинете АУСН с «Не налоговая база» на «Приход» (код 1). Сделать это нужно до 7-го числа следующего месяца.

Пример.
ИП Петров, ремонтирующий обувь в небольшом городе (освобождён от ККТ), получил 25 марта от клиента 3 000 рублей на карту. Банк поставил код 5. До 7 апреля Петров заходит в ЛК АУСН, находит эту операцию и меняет код на 1. Теперь эти 3 000 рублей будут включены в доход марта.

Итог. Банк страхуется и ставит «не налоговая база» при платежах от физлиц. Ваша задача — понимать, должны вы были пробить чек или нет, и при необходимости корректировать.

Кейс 4.2.3: Вернули предоплату покупателю

Ситуация. Вы получили предоплату от покупателя (юрлица или физлица), но сделка сорвалась, и вы возвращаете деньги обратно. В назначении платежа указываете: «Возврат предоплаты по договору №...».

Что сделает банк?
Банк увидит слово «возврат» и с большой вероятностью присвоит операции признак «Возврат прихода» (код 2). Это правильно, потому что такой возврат уменьшает ваши доходы.

Ваши действия.
Проверьте, что код действительно 2. Если банк ошибся и поставил «Не налоговая база» или «Расход» (а такое бывает), исправьте вручную. «Возврат прихода» — единственный верный вариант для операции, возвращающей ранее полученный доход.

Почему это важно?
Если вы на объекте «Доходы», налог считается просто со всех поступлений. Возврат прихода уменьшает сумму поступлений, с которой берётся налог. Если вы на объекте «Доходы минус расходы», возврат прихода тоже уменьшает доходы (расходы тут ни при чём).

Пример.
ИП Смирнов получил 10 марта предоплату 50 000 рублей за будущий ремонт. Банк разметил это как «Приход» (код 1). 25 марта заказчик отказался, и ИП вернул деньги. Банк размечает возврат как «Возврат прихода» (код 2). В итоге в мартовских доходах останется 0 рублей (50 000 приход — 50 000 возврат), налоговая база — ноль. Всё честно.

Итог. Возврат предоплаты — это всегда «Возврат прихода». Следите, чтобы банк не ошибся.

Кейс 4.2.4: Получен аванс (предоплата). Это доход сейчас или потом?

Ситуация. Вам перевели деньги за товар, который будет отгружен только через месяц. Например, 20 марта поступила предоплата 100 000 рублей за партию мебели, которую вы сделаете и передадите покупателю только в апреле.

Что сделает банк?
Банку всё равно, товар отгружен или нет. Он видит поступление денег и, скорее всего, поставит «Приход» (код 1). И это абсолютно правильно, потому что на АУСН действует кассовый метод учёта доходов.

Что говорит закон?
Статья 7 закона № 17-ФЗ прямо указывает: датой получения доходов признаётся дата поступления денежных средств на счета в банках, включая суммы предварительной оплаты. То есть аванс — это доход того месяца, в котором деньги поступили на счёт, независимо от того, когда будет отгрузка.

Ваши действия.
Никаких. Банк всё сделал верно. Не нужно пытаться «перенести» этот доход на следующий месяц — налоговая посчитает его в том месяце, когда пришли деньги.

Пример.
ООО «Мебель» получило 25 марта предоплату 200 000 рублей. Мебель отгрузили покупателю только 10 апреля. В налоговой базе за март эти 200 000 рублей уже будут учтены. Налог с них нужно будет заплатить до 25 апреля. Это нормально и законно.

Важный нюанс для тех, кто на «Доходах минус расходы».
Если вы получили аванс, а потом закупили материалы для выполнения этого заказа, вы можете учесть эти материалы в расходах того же месяца, когда они были оплачены. То есть аванс увеличил доходы, а закупка материалов (если она была в этом же месяце) — увеличила расходы. Это справедливо.

Итог. Аванс — это доход сейчас, а не потом. Банк размечает его правильно. Не пытайтесь его скрыть или перенести.