Топ-10 ошибок предпринимателей на АУСН и как их избежать
Статья 9.1: Топ-10 ошибок предпринимателей на АУСН и как их избежать
Автоматизированная упрощённая система налогообложения кажется идеальным режимом: налог считает ФНС, декларации сдавать не нужно, страховые взносы за сотрудников и за себя равны нулю. Однако автоматизация не отменяет ответственности. Ошибки, которые на других режимах привели бы к корректировке декларации, на АУСН могут обернуться доначислениями, пенями и даже потерей права на спецрежим.
В этой статье мы собрали 10 самых распространённых ошибок, которые допускают предприниматели на АУСН. Каждую разберём на примере, покажем последствия и дадим пошаговую инструкцию, как их избежать.
Ошибка №1. Открыл счёт в неуполномоченном банке
Суть ошибки. Предприниматель, переходя на АУСН, оставляет действующий расчётный счёт в банке, который не входит в реестр уполномоченных кредитных организаций. Либо открывает новый счёт в таком банке уже после перехода.
Почему это происходит. Часто бизнесмены не проверяют реестр уполномоченных банков, полагая, что «раз банк работает, значит, подходит». Или открывают счёт в удобном банке, не зная, что он не участвует в информационном обмене с ФНС.
Последствия. Наличие счёта в неуполномоченном банке — прямое нарушение пункта 29 части 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца, в котором открыт такой счёт (часть 6 статьи 4 ФЗ-17). Налог за этот месяц будет пересчитан по правилам общего режима налогообложения (ОСНО).
Пример. ИП Иванов перешёл на АУСН с 1 января 2026 года. 15 марта он открыл дополнительный счёт в банке «Удобный», которого нет в реестре уполномоченных. Право на АУСН утрачено с 1 марта. За март налоговая пересчитает налог по ОСНО. Если Иванов не уведомит налоговую до 15 апреля, к доначислению добавятся пени.
Как избежать.
- Проверьте реестр уполномоченных банков на сайте ФНС (раздел «АУСН» → «Реестр уполномоченных кредитных организаций»).
- Убедитесь, что все ваши расчётные счета (включая корпоративные карты) открыты только в банках из этого реестра.
- Если счёт есть в другом банке — закройте его до перехода или сразу после обнаружения.
Ошибка №2. Забыл проверить разметку банка до 7-го числа
Суть ошибки. Предприниматель не заходит в личный кабинет АУСН до 7-го числа месяца, следующего за отчётным, и не сверяет, как банк разметил операции.
Почему это происходит. Многие считают, что раз банк уполномоченный, то он всё делает правильно. Или просто забывают о ежемесячной обязанности.
Последствия. Согласно статье 15 ФЗ-17, налогоплательщик вправе скорректировать информацию, переданную банком, не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчётным. Если вы пропустили срок, данные считаются подтверждёнными.
Пример. ООО «Стройка» перевело 50 000 руб. со своего расчётного счёта на личную карту директора. Банк ошибочно пометил операцию как «Расход». Директор не проверил разметку до 7 апреля. Налог за март был исчислен с учётом этого «расхода», что привело к занижению налоговой базы. При проверке налоговая доначислит налог, пени и штраф.
Как избежать. Сделайте ежемесячную проверку привычкой:
- С 1 по 7 число каждого месяца заходите в ЛК АУСН.
- Откройте раздел «Операции», отфильтруйте по периоду (прошедший месяц).
- Просмотрите каждую операцию, сверьте признаки.
- Если нашли ошибку — обратитесь в банк (если банк уполномоченный) или аннулируйте и создайте правильную (если операция добавлена вручную).
Ошибка №3. Не учёл возврат поставщику как «Возврат расхода»
Суть ошибки. Предприниматель перечислил поставщику предоплату, затем договор расторгли, деньги вернулись. Возврат от поставщика банк пометил как «Приход», а не как «Возврат расхода».
Почему это происходит. Банк не всегда может распознать возврат ранее оплаченных сумм. Если в назначении платежа нет слова «возврат», операция может быть ошибочно квалифицирована как новый доход.
Пример. ИП Петров 10 марта перевёл поставщику 100 000 руб. в качестве предоплаты. Банк пометил это как «Расход». 25 марта договор расторгли, поставщик вернул 100 000 руб. с пометкой «Возврат средств». Банк, увидев слово «возврат», поставил «Возврат расхода» — всё верно. А если бы в назначении было просто «Платёж по счёту», банк мог бы ошибиться и поставить «Приход».
Как избежать.
- Всегда просите контрагента указывать в назначении платежа слово «возврат» и ссылку на первоначальный платёж.
- Если возврат всё же размечен неверно — обращайтесь в банк для исправления.
- Для исходящих операций (вы возвращаете деньги) правильный признак — «Возврат прихода», для входящих (вам возвращают) — «Возврат расхода».
Ошибка №4. Неправильно отразил комиссию маркетплейса
Суть ошибки. Селлер не вносит взаимозачет с маркетплейсом или вносит его неправильно (например, указывает только расходы, но не отражает возвраты товаров).
Почему это происходит. Многие не понимают механизм взаимозачета, считая, что банк сам «добавит» недостающие суммы. Или боятся ошибиться и просто игнорируют этот шаг.
Пример. ИП Смирнов продал на Ozon товаров на 100 000 руб. Возвраты составили 20 000 руб. Комиссии и логистика — 15 000 руб. На счёт поступило 65 000 руб. Банк показал 65 000 руб. как «Приход». Смирнов не внёс взаимозачет. Налоговая база: 65 000 руб. Но расходы (15 000 руб.) не были учтены, и налог оказался завышен.
Как избежать.
- Ежемесячно скачивайте отчёт маркетплейса.
- Рассчитайте: общую сумму возвратов товаров и общую сумму удержаний (комиссии, логистика, хранение, штрафы).
- До 7-го числа зайдите в ЛК АУСН → «Операции» → «Добавить» → «Взаимозачет».
- Создайте строки: Возврат прихода — на сумму возвратов; Расход — на сумму удержаний.
Ошибка №5. Нарушил лимит по доходам или сотрудникам
Суть ошибки. Предприниматель не отслеживает нарастающий доход с начала года или превышает лимит численности работников.
Почему это происходит. Бизнес растёт, и владелец не всегда успевает контролировать обороты. С сотрудниками похожая ситуация: наняли шестого человека, а забыли, что на АУСН можно не более пяти.
Лимиты на 2026 год:
- Доход — не более 60 млн руб. с начала года.
- Средняя численность работников — не более 5 человек (включая совместителей и ГПХ).
Пример. ООО «Успех» на АУСН. За январь–июнь доход составил 55 млн руб. В июле пришёл крупный заказ на 10 млн руб., и общий доход превысил 60 млн. Превышение произошло в июле. Право на АУСН утрачено с 1 июля. Налог за июль нужно будет пересчитать по ОСНО.
Как избежать.
- Ведите простой учёт доходов нарастающим итогом (можно в Excel).
- Если доход приближается к 55–57 млн, планируйте переход на другой режим.
- По сотрудникам: помните, что даже один внешний совместитель или исполнитель по договору ГПХ считается в численности.
Ошибка №6. Платит зарплату наличными, забыв отчитаться по НДФЛ через ЛК
Суть ошибки. Предприниматель выдаёт зарплату из кассы или переводит с личной карты, а не через уполномоченный банк, и не отчитывается по НДФЛ самостоятельно.
Почему это происходит. Иногда «так сложилось исторически», или банк не работает в выходные, а зарплату нужно выдать срочно. Но на АУСН наличные расчёты с работниками запрещены (п. 31 ч. 2 ст. 3 ФЗ-17).
Последствия. Если вы выплатили зарплату не через уполномоченный банк, вы обязаны самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также не позднее 5-го числа следующего месяца подать в налоговую сведения о доходах сотрудников через ЛК ФНС.
Как избежать.
- Единственный разрешённый способ выплаты зарплаты на АУСН — безналичный через уполномоченный банк.
- Подключите зарплатный проект в своём банке.
- Если по какой-то причине вы всё же выплатили зарплату не через уполномоченный банк — рассчитайте НДФЛ, перечислите его и подайте сведения до 5-го числа.
Ошибка №7. Учитывает в расходах личные траты
Суть ошибки. Предприниматель на объекте «Доходы минус расходы» включает в расходы покупки, не связанные с бизнесом: личный ноутбук, поездку на курорт, подарок родственнику.
Почему это происходит. Часто граница между личным и бизнесом размыта, особенно у ИП.
Пример. ИП Орлова на АУСН («Доходы минус расходы») купила за 200 000 руб. кухонный гарнитур для своей квартиры, проведя оплату с расчётного счёта с назначением «Мебель для офиса». Банк пометил как «Расход». При проверке налоговая признала трату личной. Доначислила налог 40 000 руб., пени и штраф.
Как избежать.
- Всегда задавайте себе вопрос: «Эта покупка действительно нужна для бизнеса?»
- Если трата личная — не проводите её через расчётный счёт бизнеса.
- Помните, что расходы должны соответствовать критериям ст. 252 НК РФ: экономически оправданы, документально подтверждены, связаны с деятельностью.
Ошибка №8. Не отслеживает сроки уплаты налога
Суть ошибки. Предприниматель думает, что налог спишется автоматически, и не проверяет наличие денег на ЕНС к сроку уплаты.
Почему это происходит. На АУСН налог считает ФНС, и многие полагают, что и спишут его тоже. На самом деле обязанность уплатить налог лежит на вас.
Сроки уплаты:
- Налог по АУСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
- НДФЛ — с 1 по 22 число — до 28-го, с 23 по последнее число — до 5-го следующего месяца.
- Страховые взносы на травматизм — ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.
Как избежать.
- В начале каждого месяца (до 15-го) заходите в ЛК АУСН → «Начисления» → «История начислений».
- Сверьте сумму налога.
- Убедитесь, что на ЕНС достаточно средств.
- Если нужно, пополните ЕНС через раздел «Баланс».
Ошибка №9. Не сообщил об утрате права на АУСН
Суть ошибки. Предприниматель нарушил одно из условий (открыл счёт в неуполномоченном банке, превысил лимит дохода или сотрудников) и не уведомил налоговую об утрате права.
Почему это происходит. Некоторые надеются, что «само рассосётся», или не знают о такой обязанности.
Последствия. Утрата права наступает автоматически с начала месяца нарушения. Но если вы не уведомите налоговую до 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, налоговая может доначислить налог за весь период, плюс пени и штрафы.
Как избежать.
- Отслеживайте соблюдение всех условий применения АУСН.
- Если допустили нарушение, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, подайте уведомление об утрате права.
- Одновременно подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, если не хотите оказаться на ОСНО.
Ошибка №10. Игнорирует оповещения в ЛК АУСН
Суть ошибки. Предприниматель не заходит в ЛК АУСН или не обращает внимания на всплывающие уведомления.
Почему это происходит. Многие привыкли, что в обычных ЛК уведомления часто бывают информационными, и не придают им значения.
В ЛК АУСН приходят важные оповещения: о нарушении условий применения режима, об ошибках в расчёте налога, о нестыковках в данных от банка и ККТ, о сроках уплаты.
Пример. ИП Васильев не заходил в ЛК АУСН два месяца. За это время налоговая обнаружила, что его доход превысил лимит, и отправила уведомление об утрате права. Васильев его не увидел, продолжал работать на АУСН. В итоге налоговая пересчитала налоги за два месяца по ОСНО, доначислила налог, пени и штраф.
Как избежать.
- Заходите в ЛК АУСН не реже 1–2 раз в неделю.
- Обращайте внимание на раздел «Уведомления» или всплывающие сообщения при входе.
- Настройте получение уведомлений на электронную почту (в настройках профиля).
Чек-лист: как не допустить ошибок на АУСН
| Что проверять | Периодичность | Действие при нарушении |
|---|---|---|
| Счета только в уполномоченных банках | Ежемесячно | Закрыть счёт, уведомить ФНС |
| Разметка операций в ЛК | До 7-го числа каждого месяца | Обратиться в банк или аннулировать и создать вручную |
| Взаимозачет с маркетплейсами | До 7-го числа | Внести суммы возвратов и расходов |
| Нарастающий доход с начала года | Ежемесячно | При превышении 60 млн — уведомить ФНС, перейти на другой режим |
| Численность работников | Ежемесячно | При более 5 человек — уведомить ФНС, перейти на другой режим |
| Сроки уплаты налога (до 25-го) | Ежемесячно | Пополнить ЕНС, уплатить налог |
| Оповещения в ЛК | Еженедельно | Принять меры в соответствии с оповещением |
Резюме
АУСН — режим, который сильно упрощает налоговый учёт, но не снимает с вас ответственности. Ошибки,особенно систематические, могут привести к потере права на спецрежим, доначислениям и штрафам.
Главные принципы безопасной работы:
- Контролируйте банки — только уполномоченные.
- Проверяйте разметку — до 7-го числа каждого месяца.
- Вносите взаимозачеты — маркетплейсы не делают это за вас.
- Следите за лимитами — доход 60 млн и 5 сотрудников.
- Платите налоги вовремя — до 25-го числа.
- Читайте оповещения — в них может быть информация о нарушениях.
Если вы будете следовать этому чек-листу, АУСН станет для вас действительно «налогом для ленивых» — без неожиданных доначислений и проблем с налоговой.